rd  22/04/1940 n. 0000053

SOCIETA'

Regio  decreto  22  aprile  1940,  n.  531 (in Gazzetta Ufficiale, 12

giugno,  n.  136).  -  Norme per l'attuazione della legge 23 novembre

1939-XVIII,  n.  1966, circa la disciplina delle società fiduciarie e

di revisione.

CFR DPR  31.03.1975 n. 136 ART 8

CFR L  23.11.1939 n. 1966

SOCIETA'

  Art. 1.

  Per  ottenere  l'autorizzazione prevista dall'art. 2 della legge 23

novembre 1939, n. 1966, le società fiduciarie e di revisione dovranno

presentare apposita istanza al ministero delle corporazioni.

  Alla  predetta  domanda  dovranno  essere  allegati  i  seguenti

documenti:

  1° copia dell'atto costitutivo;

  2° copia dello statuto;

  3° copia dell'ultimo bilancio regolarmente approvato;

  4°  dimostrazione specifica degli scopi che la società si propone

e  dei  mezzi  predisposti  per raggiungerli con particolare riguardo

alla sua organizzazione interna;

  5°  relazione  analitica  dell'attività  svolta  dalla  società a

partire dalla sua costituzione;

  6° per gli amministratori, certificato di cittadinanza italiana e

certificato  di  iscrizione  negli  albi  professionali,  ai  sensi

dell'art. 4 della legge;

  7° per il personale della società, dimostrazione del possesso del

titolo  di  studio  idoneo  alla  iscrizione  in  uno  degli  albi

professionali ammessi dalla legge, nonché i requisiti di cittadinanza

e moralità richiesti per la iscrizione negli albi stessi.

CFR DPR  31.03.1975 n. 136 ART 8

CFR DPR  18.04.1994 n. 361 ART 2

CFR DM  16.01.1995 ART 5

CFR L  23.11.1939 n. 1966

SOCIETA'

  Art. 2.

  Quando la società si è costituita sotto la forma di società anonima

la  domanda  di  cui  al  precedente  articolo  dovrà  inoltre essere

corredata da documenti atti a provare:

  1°  che  il  capitale  sociale,  interamente  versato,  raggiunga

l'ammontare previsto dall'art. 3 della legge ed è investito in titoli

di  Stato  o  garantiti  dallo  Stato nella misura stabilita in detto

articolo;

  2°  che  i  titoli  predetti  sono  stati  costituiti in deposito

vincolato nella forma di cui all'articolo stesso;

  3°  che  tutti  i componenti del collegio sindacale sono iscritti

negli  albi  professionali e almeno due negli albi degli esercenti in

materia  di  economia  e  commercio  o in quello dei ragionieri o nel

ruolo dei revisori dei conti.

  Quando  la  società  è costituita sotto forma di società a garanzia

limitata si applicano le norme dei precedenti comma primo e secondo.

  Quando  la  società  è  costituita  sotto  forma di società in nome

collettivo  o  accomandita  semplice  e qualora non siano prestate le

garanzie previste dalla prima parte di questo articolo per le società

anonime, la domanda deve essere corredata da documenti atti a provare

che  ciascuno  dei  soci  a  responsabilità  illimitata è in grado di

rispondere  per  le  obbligazioni  sociali con un patrimonio adeguato

agli scopi della società.

CFR DPR  31.03.1975 n. 136 ART 8

CFR DPR  18.04.1994 n. 361 ART 2

CFR DM  16.01.1995 ART 5

CFR L  23.11.1939 n. 1966

SOCIETA'

  Art. 3.

  La  vigilanza  sulle società fiduciarie e di revisione è esercitata

per  mezzo  dell'esame  dei  bilanci  annuali,  i quali devono essere

inviati  al  ministero  delle  corporazioni  entro un mese dalla loro

approvazione,  e  per  mezzo  d'ispezioni  periodiche e straordinarie

dell'amministrazione sociale, affidate a funzionari governativi.

  La  società  ha  l'obbligo  di  fornire  tutte  le spiegazioni e di

presentare  tutti  i  documenti richiesti dal funzionario governativo

incaricato  dell'ispezione  o  direttamente  dal  ministero  delle

corporazioni.

  I  risultati  di  ogni ispezione devono essere fatti constatare per

mezzo  di  processo  verbale  redatto in doppio esemplare, di cui uno

viene  rilasciato  alla  società e l'altro è ritirato dal funzionario

ispettore che lo trasmetterà al ministero delle corporazioni.

  Qualora  sorga  contestazione  tra  i  funzionari  ispettori  e  i

rappresentanti  della  società  deve  farsene  espressa  menzione nel

verbale.  Esso  porta  la  firma  di  tutti  gli intervenuti, i quali

possono  farvi  inserire  tutte  le  dichiarazioni  che  ritengono

opportune.

  Il  processo  verbale  deve  essere  presentato  al  consiglio  di

amministrazione della società nella sua più vicina adunanza, ed anche

prima se dall'ispezione risultino fatti gravi.

  Devono  essere  pure  presentate al consiglio di amministrazione le

osservazioni del ministero sui risultati delle ispezioni.

  Al  fine  di  rendere  più  continuativa  ed  efficace la vigilanza

devoluta  allo  Stato  sulle  società  fiduciarie  e di revisione, il

ministero  delle  corporazioni  ha  facoltà  di  designare  presso le

società autorizzate un commissario permanente.

CFR DPR  31.03.1975 n. 136 ART 8

CFR DM  16.01.1995 ART 1

CFR L  23.11.1939 n. 1966

SOCIETA'

  Art. 4.

 Ove la società ometta di inviare al ministero delle corporazioni il

bilancio  annuale,  o  rifiuti  di fornire gli altri documenti che da

esso  fossero  eventualmente  richiesti,  o  incorra  in  altra

irregolarità,  il ministro per le corporazioni di concerto con quello

per  la  grazia  e giustizia può sospendere la società dall'esercizio

dell'attività  fiduciaria  e  di revisione dopo avere contestati alla

società  i  fatti  ad  essa addebitati, e nei casi più gravi revocare

l'autorizzazione.

CFR DPR  31.03.1975 n. 136 ART 8

ABR DPR  18.04.1994 n. 361 ART 4

CFR L  23.11.1939 n. 1966

SOCIETA'

  Art. 5.

  Le  spese  per  le  ispezioni di cui all'art. 3 sono a carico delle

società soggette a vigilanza.

CFR DPR  31.03.1975 n. 136 ART 8

CFR L  23.11.1939 n. 1966